Termin Corporation Tax używany jest na określenie podatku obowiązującego w Wielkiej Brytanii. Chodzi o podatek od zysku spółki Limited, czyli odpowiednika polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a także niektórych organizacji, stowarzyszeń i innych podmiotów nieposiadających osobowości prawnej.
Corporation Tax – co podlega opodatkowaniu?
Podatek Corporation Tax zobowiązane są płacić spółki LTD, kluby, organizacje charytatywne, stowarzyszenia, spółdzielnie i towarzystwa. Podatek odprowadzany jest od wszystkich zysków, które opodatkowaniu podlegają, a więc przede wszystkim od dochodów z działalności gospodarczej, zysków inwestycyjnych i zysków kapitałowych. Należy podkreślić, że jeśli firma została zarejestrowana w Wielkiej Brytanii, miejsce generowania zysków, nawet jeśli jest to odległy zakątek świata, nie ma żadnego znaczenia. Podatek należy zapłacić od wszystkich zysków podlegających opodatkowaniu. Inaczej wygląda to w sytuacji, gdy firma działa na terenie Wielkiej Brytanii, ale została zarejestrowana poza granicami Zjednoczonego Królestwa. Wówczas Corporation Tax odprowadza się wyłącznie od zysków wynikających z działalności prowadzonej w UK.
Rozliczanie podatku Corporation Tax – biuro rachunkowe w UK
Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następnego, ale w przypadku Corporation Tax wskazuje się inne daty. Dla spółek i organizacji będących podatnikami Corporation Tax rok finansowy trwa od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego. Różnice są niewielkie – przesunięcie wynosi zaledwie kilka dni, ale przy dokonywaniu rozliczeń podatkowych każdy dzień i każda suma mają znaczenie. Jeśli nie jesteśmy pewni jak, kiedy i z jakiego okresu powinniśmy się rozliczyć, a także czy należy zapłacić Corporation Tax od wszystkich zysków, pomocne będzie polskie biuro księgowe. Najlepiej wybrać takie biuro rachunkowe w UK, w którego ofercie znajduje się obsługa księgowa spółek LTD w UK.
Spółka LTD to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia biznesu na Wyspach, dlatego każde biuro księgowe oferuje pomoc przy rozliczaniu tego typu działalności. Podatek Corporation Tax płacić trzeba, ale polskie biuro księgowe może przeprowadzić optymalizację podatkową firmy i doprowadzić do obniżenia kosztów działalności spółki w Wielkiej Brytanii. Ostateczne wyniki takiej optymalizacji będzie można poznać po zakończeniu roku finansowego i złożeniu rozliczenia. Rozliczenie za pierwszy rok działalności spółki Limited następuje po 12 miesiącach od momentu rejestracji firmy. Zeznanie podatkowe należy złożyć w ciągu 9 miesięcy od zakończenia roku finansowego.
Rozliczanie podatków w UK a księgowość firmy
Corporation Tax to stały podatek – w tym przypadku nie wyszczególnia się żadnych progów, które mogłyby zwolnić od płacenia zobowiązania. Pewne zmiany w tym zakresie zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2023 r. Na tę chwilę każdy podatnik musi przekazać do HMRC wyliczoną sumę. Zanim jednak dojdzie do rozliczenia podatku, przedsiębiorca powinien zająć się innymi formalnościami.
Pierwszym krokiem jest rejestracja do Corporation Tax – dotyczy zarówno rozpoczęcia nowej działalności, jak i wznowienia działalności nieaktywnej. Następnie konieczne jest prowadzenie księgowości firmy, archiwizowanie wszystkich wydanych i otrzymanych dokumentów finansowych. W dalszej kolejności należy przygotować roczne zaznanie podatkowe, na podstawie którego zostanie wyliczona dokładna kwota podatku. Aby uniknąć dotkliwych kar finansowych, podatek należy uiścić w terminie, a następnie złożyć przygotowane wcześniej zaznanie do stosownej instytucji.
Stawka podatku Corporation Tax od kwietnia 2023 r.
Stawka podatku Corporation Tax wynosi 19% – na tym poziomie utrzymuje się od dłuższego czasu. Natomiast od 1 kwietnia 2023 roku zostaną wdrożone spore zmiany. Stawka wzrośnie z 19 do 25%. Na szczęście przedsiębiorcy mogą odliczyć niektóre koszty albo otrzymać ulgi podatkowe. W kwietniu wprowadzony zostanie nowy system, w ramach którego wysokość podatku Corporation Tax będzie powiązana z wysokością osiąganych rocznych zysków. Obecna stawka 19% będzie miała zastosowanie dla firm z zyskiem 50000 GBP lub niższym.
