Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów. Osoba zatrudniona na etacie może ponosić koszty związane np. z dojazdem do zakładu pracy, który znajduje się poza miejscem zamieszkania. Jednak o kosztach uzyskania przychodu mówi się przede wszystkim w odniesieniu do przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność na własny rachunek. Jako właściciele firm ponoszą liczne wydatki na rozwój działalności. Niestety nie wszystkie można podciągnąć pod koszty uzyskania przychodu w UK i odliczyć od podatku.
Rozliczanie podatku w UK – działalność na własny rachunek
Osoby pozyskujące dochody zobowiązane są do przekazywania informacji rocznej do organów podatkowych. W sposób szczególny o obowiązku rozliczania podatku muszą pamiętać przedsiębiorcy. Oczywiście nie wszyscy rozliczają się na takich samych zasadach, ponieważ wszystko zależy od formy prowadzenia działalności, ilości zatrudnionych osób, jak i wysokości dochodów. Szczegółowych informacji na temat sposobów i terminów rozliczeń, ulg podatkowych, ale i optymalizacji podatkowej udziela nasze polskie biuro księgowe w Anglii.
W Wielkiej Brytanii działalność na własny rachunek może być prowadzona w formie samozatrudnienia, spółki LTD, spółki partnerskiej (partnership), spółki LLP, czy spółki PLC. Jednak statystyki pokazują, że zdecydowanie najczęściej przedsiębiorcy decydują się na działalność self-employed. Będąc właścicielem takiej firmy, część ponoszonych kosztów można zakwalifikować jako firmowe, ale takie wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane. Jeśli spełniają definicję kosztów uzyskania przychodu, mogą zostać odliczone od przychodu przedsiębiorcy.
Działalność self-employed – jakie koszty można odliczyć?
Osoby samozatrudnione ponoszą różnorodne wydatki związane z prowadzoną działalnością. Jeśli są właściwie udokumentowane, w rozliczeniu podatkowym osiągnięty przychód może być pomniejszony o ich wysokość. W ten sposób wyliczany jest zysk podlegający opodatkowaniu. Im więcej kosztów uda się odliczyć, tym niższy będzie podatek należny, który trafia do HMRC z kieszeni przedsiębiorcy.
Niestety w celu pomniejszenia zysku podlegającego opodatkowaniu tylko określone wydatki i odpisy amortyzacyjne mogą zostać potrącone z osiągniętego przychodu. Są to koszty poniesione wyłącznie w celu osiągnięcia przychodu, takie jak koszty usług świadczonych przez księgowych, radców prawnych, inspektorów i innych specjalistów z dziedziny prawa i księgowości. Oczywiście od przychodu nie można odliczyć kosztów rozstrzygnięcia sporów podatkowych, czy mandatów.
W definicję kosztów uzyskania przychodu wpisują się również wydatki na reklamę i marketing, a więc koszty zamieszczania ogłoszeń, koszty przygotowania i wysyłki przesyłek reklamowych, koszty wydruku materiałów promocyjnych, a także koszty prowadzenia strony internetowej. Natomiast, jeśli podczas spotkań biznesowych przedsiębiorca funduje poczęstunek, tego wydatku nie może odliczyć od przychodu.
Prowadząc działalność self-employed, od przychodu można odliczyć opłaty bankowe, raty leasingowe, ubezpieczenie służbowego samochodu, przeglądy i naprawy auta, wydatki na paliwo, ale także na podróże innymi środkami komunikacji. Oczywiście pod warunkiem, że przejazdy dotyczyły spraw służbowych i nie służyły celom prywatnym. Podobnie sytuacja wygląda z telefonami komórkowymi i stacjonarnymi, opłatami za internet, usługi pocztowe i poligraficzne. Wydatki te mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu w UK, ale musi być jasne, że są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i służyły wypracowaniu przychodu.
Niektórzy przedsiębiorcy wynajmują lokal do celów prowadzenia działalności gospodarczej, w związku z czym mogą odliczyć wydatki na czynsz, podatek od nieruchomości, koszty mediów, koszty ochrony obiektu, koszty napraw i konserwacji. Oczywiście oprócz tego odliczeniu podlegają bezpośrednie koszty produkcji, koszty materiałów, a także koszty szkoleń i odzieży ochronnej dla pracowników.
Właściciel firmy może odliczyć od przychodu znaczne kwoty, o ile udokumentuje, w jakim celu wydatki zostały poniesione. Zaleca się, by wszelką dokumentację gromadzić na bieżąco, dzięki czemu sporządzenie rozliczenia rocznego przebiegnie sprawniej.
